導(dǎo)語
金融犯罪依舊是全球最熱門的監(jiān)管議題之一。隨著疫情應(yīng)對措施逐漸穩(wěn)定，加上全球熱點事件的發(fā)生，監(jiān)管機構(gòu)面臨著新的壓力，即通過積極的監(jiān)督和執(zhí)行更加有效地應(yīng)對金融犯罪。
本文總結(jié)概述了截止2021年10月，英國及歐盟重要的金融犯罪相關(guān)的最新監(jiān)管發(fā)展，供您參考。
法律在不斷變化和更新中，具體問題需要具體分析。如果您有任何問題，請聯(lián)系呂曉飛 (Peter Lu) 律師。
2022 年 1 月 19 日
英國及歐盟金融犯罪法規(guī)更新(4)：Cum-Ex 騙稅丑聞有關(guān)進展
Cum-Ex交易及騙稅丑聞背景
Cum-Ex交易是指一系列在支付股利前的復(fù)雜交易，這種交易使得雖然股息收入只需繳納一次稅款，但是多個參與方都能要求稅務(wù)機關(guān)對這一預(yù)扣稅進行退稅。本質(zhì)上來說，就是在股利支付之前將股票進行出售或互換(通常只是暫時的)以讓同一份股票產(chǎn)生兩份退稅。
據(jù)估計，在2002年至2012年，歐洲稅務(wù)機關(guān)因為這種股息稅避稅交易損失了將近550億歐元。
盡管英國不存在這一稅收漏洞，但參與該計劃的許多個人都是英國公民，而且大部分交易很可能都發(fā)生在倫敦金融城。因此，丹麥當局選擇在英國提起訴訟，而英國金融市場行為監(jiān)管局(FCA)也采取了自己的監(jiān)管行動。
英國法庭進展
丹麥稅務(wù)機關(guān)SKAT在英國法庭針對114個個人和企業(yè)提起5項民事訴訟，包括指控Solo Capital LLP創(chuàng)始人Sanjay Shah是整個Cum-Ex 騙稅丑聞的策劃者。
但是2021年4月27日英國商業(yè)法庭否決了SKAT對Solo Capital的指控，原因是丹麥稅務(wù)機關(guān)不能利用英國法庭來執(zhí)行丹麥的稅收法律。雖然SKAT獲準提起上訴，但是暫時來看，英國高院的裁決阻礙了歐盟稅收機關(guān)在英國的執(zhí)法努力。
FCA執(zhí)法行動
FCA執(zhí)法行動因英國高院審理SKAT訴訟案被短暫叫停后，又因SKAT的指控被駁回而重啟，并于2021年5月發(fā)出了其與Cum-Ex交易丑聞有關(guān)的首個處罰——對一家提供公司金融顧問和經(jīng)紀服務(wù)的公司，Sapien Capital Ltd，因失敗作為導(dǎo)致未能識別并緩解與Solo Group介紹的業(yè)務(wù)相關(guān)的欺詐交易和洗錢的風(fēng)險處以17.8萬英鎊罰款。
FCA的做法值得注意，因為它關(guān)注的是Sapien在防范欺詐交易和洗錢方面的風(fēng)險和控制方面的失誤，而不是交易本身。這或許表明，FCA不愿就Cum-Ex交易的合法性做出決定。通過這種方式，FCA可以對Cum-Ex交易的參與方進行處罰，而無需理會交易是否合法，甚至無需證明交易的發(fā)生。
結(jié)語
圍繞Cum-Ex騙稅丑聞的執(zhí)法浪潮可能會在整個歐洲地區(qū)(包括英國)繼續(xù)。預(yù)計未來幾年，歐洲各地將出現(xiàn)對機構(gòu)和公司采取的一系列民事和刑事行動。監(jiān)管執(zhí)法努力將在未來幾年內(nèi)如何展開，以及是否會取得成功值得關(guān)注。
*該文章只是信息提供，不是法律意見。
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