（三）合規(guī)治理的概念
與三大公司治理風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)，現(xiàn)代企業(yè)形成了三大公司治理結(jié)構(gòu)：一是為規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所建立的公司治理結(jié)構(gòu)，就是“業(yè)務(wù)治理結(jié)構(gòu)”；二是為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立的公司治理結(jié)構(gòu)，稱為“財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)”；三是“合規(guī)治理結(jié)構(gòu)”，就是企業(yè)為避免特定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，所建立的包括防范、識(shí)別、應(yīng)對(duì)機(jī)制的管理體系或治理體系。
其中合規(guī)管理體系、合規(guī)治理結(jié)構(gòu)、合規(guī)機(jī)制、合規(guī)體制、合規(guī)計(jì)劃等幾個(gè)概念，在英語(yǔ)中都表述為“Compliance Program”，相互之間可以通用。
當(dāng)今世界，合規(guī)管理體系已經(jīng)成為企業(yè)治理的必備要素。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，現(xiàn)代公司治理領(lǐng)域發(fā)生革命性的觀念變化，從合規(guī)委員會(huì)、首席合規(guī)官（Chief Compliance Officer, CCO）、合規(guī)部到遍及公司各部門的合規(guī)人員，合規(guī)治理成為公司治理的重要組成部分。傳統(tǒng)以盈利為唯一目的的公司治理理念，逐步發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化。
通過(guò)建立或改進(jìn)合規(guī)計(jì)劃，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)四個(gè)方面的價(jià)值：
第一，可持續(xù)發(fā)展的價(jià)值。由于不能鼓勵(lì)企業(yè)竭澤而漁、只追求短期發(fā)展，所以必須建立有效的合規(guī)管理體系，讓企業(yè)遵守法律規(guī)則和商業(yè)慣例。如果任由企業(yè)追求短期利益、惡性競(jìng)爭(zhēng)，則無(wú)法可持續(xù)發(fā)展，甚至?xí)霈F(xiàn)全行業(yè)腐敗的現(xiàn)象。
第二，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)應(yīng)有的道德責(zé)任。作為大型的商業(yè)組織，企業(yè)不能只追逐盈利，還必須承擔(dān)一定的道德責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。很多企業(yè)的合規(guī)部門與道德直接掛鉤，如世界銀行的合規(guī)部門就叫作“誠(chéng)信與合規(guī)部”。企業(yè)的道德責(zé)任要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要保障基本的社會(huì)倫理道德，包括保護(hù)公民隱私、勞工權(quán)益、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、生態(tài)環(huán)境，等等。
第三，保護(hù)無(wú)辜第三人的價(jià)值。通過(guò)建立有效的合規(guī)計(jì)劃使由于少部分人違法違規(guī)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)化解，保護(hù)股東、投資人、員工、養(yǎng)老金領(lǐng)取者、上游的供貨商、下游的經(jīng)銷商、代銷商、代理商乃至消費(fèi)者和社會(huì)公眾等大量第三人的利益，避免無(wú)辜第三人的利益受到不公平的損害，防止社會(huì)動(dòng)蕩。
第四，實(shí)現(xiàn)企業(yè)責(zé)任與員工、第三方、被并購(gòu)方、客戶等多方責(zé)任的有效切割。企業(yè)之所以要建立和改進(jìn)合規(guī)計(jì)劃，其直接動(dòng)因就在于運(yùn)用合規(guī)管理體系來(lái)切割企業(yè)責(zé)任與相關(guān)自然人、單位的責(zé)任，從而有效預(yù)防、監(jiān)控和擺脫相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
例如，通過(guò)制定合規(guī)政策和員工手冊(cè)，并有效地開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)，企業(yè)可以將內(nèi)部員工違法行為歸于個(gè)人責(zé)任，避免因?yàn)閱T工或高管的違法行為而“引火燒身”。又如，通過(guò)進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，展開(kāi)有效的合規(guī)盡職調(diào)查，企業(yè)可以為第三方合作伙伴、被并購(gòu)企業(yè)或者客戶的違法行為，建立“隔離帶”或“防火墻”，實(shí)現(xiàn)有效的責(zé)任豁免。再如，通過(guò)建立有效的合規(guī)內(nèi)部調(diào)查或反舞弊調(diào)查機(jī)制，企業(yè)可以及時(shí)有效地對(duì)內(nèi)部員工或高管的違法行為加以調(diào)查和披露，展示自我治理、預(yù)防違法行為的決心，實(shí)現(xiàn)“交出責(zé)任人，放過(guò)企業(yè)”的效果。
中國(guó)貿(mào)促微信